ΑΑΔΕ: Οι 12 νέες εντολές για τους φορολογικούς ελέγχους

Η διοίκηση της ΑΑΔΕ κωδικοποίησε τις 12 κατηγορίες φορολογικών υποθέσεων που θα ελέγχονται κατά προτεραιότητα μέσα στο 2019, με εγκύκλιο που έστειλε σε όλες τις υπηρεσίες ελέγχου.

Τις 12 κατηγορίες για όλες τις φορολογικές υποθέσεις που θα τεθούν σε προτεραιότητα εντός του 2019 έκανε γνωστές η ΑΑΔΕ. Η ολοκλήρωση των ελέγχων που εκκρεμούν σε ανοιχτές υποθέσεις, οι έλεγχοι σ’ εκείνες που κινδυνεύουν με παραγραφή, οι υποθέσεις που οι εισαγγελείς έχουν ζητήσει τον ενδελεχή έλεγχο τους, καθώς και αυτοί σε υποθέσεις που προκύπτουν από μια «μυστική» διαδικασία μέσα από κριτήρια ανάλυσης κινδύνου βρίσκονται στην κορυφή των προτεραιοτήτων.

Συνολικά για φέτος το πλάνο της ΑΑΔΕ, όπως καθορίστηκε από το επιχειρηματικό σχέδιο προβλέπει τη διενέργεια δεκάδων φορολογικών ελέγχων και πιο αναλυτικά:

• Διενέργεια τουλάχιστον 25.000 ελέγχων από ΔΟΥ, ΦΑΕ, ΚΕΜΕΕΠ, ΚΕΦΟΜΕΠ.
• Διενέργεια τουλάχιστον 3.000 ελέγχων στο σύνολο της επικράτειας και σε όλες τις εισοδηματικές κατηγορίες: σε επιχειρήσεις κλάδων που παρουσιάζουν μεγάλο φορολογικό κενό στον ΦΠΑ ή/και στο εισόδημα, σε υπότροπους και παραβάτες μερικών επιτόπιων ελέγχων πρόληψης, σε επιχειρήσεις που έχουν αιτηθεί επιστροφή φόρων εισοδήματος, ΦΠΑ και ΕΦΚ, για την εφαρμογή των μέτρων δέουσας επιμέλειας και σε τυχαίο δείγμα φυσικών προσώπων επιτηδευματιών και νομικών προσώπων.
• Διενέργεια τουλάχιστον 56.000 μερικών επιτόπιων ελέγχων από τις ΔΟΥ, με εντοπισμό παραβατικότητας τουλάχιστον στο 25% αυτών.
• Διενέργεια τουλάχιστον 16.000 μερικών επιτόπιων ελέγχων από τις ΥΕΔΔΕ.
• Διενέργεια από τις ΥΕΔΔΕ τουλάχιστον 120 υποθέσεων έρευνας, οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ και τουλάχιστον 500 λοιπών υποθέσεων έρευνας φοροδιαφυγής και λαθρεμπορίου, με εντοπισμό παραβατικότητας τουλάχιστον στο 49% αυτών.

Αυτές είναι οι νέες προτεραιότητες της ΑΑΔΕ

Όπως αναφέρει στις νεότερες οδηγίες της η ΑΑΔΕ, θα πρέπει όσο το δυνατόν πιο άμεσα, οι εξής υποθέσεις προς έλεγχο:

1. Υποθέσεις που αφορούν σε εκθέσεις έρευνας των Υ.Ε.Δ.Δ.Ε..
2. Υποθέσεις που αφορούν σε πορισματικές εκθέσεις που διαβιβάζονται στην Α.Α.Δ.Ε. από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος
3. Υποθέσεις που αφορούν σε επιστροφές φόρων.
4. Υποθέσεις που αφορούν σε έλεγχο βάσει δείγματος, δικαιούχων που έτυχαν επιστροφής Φ.Π.Α., καθώς και δικαιούχων νομικών προσώπων και νομικών οντοτήτων που έτυχαν επιστροφής φόρου εισοδήματος, χωρίς έλεγχο.
5. Υποθέσεις για τις οποίες έχει εκδοθεί σημείωμα διαπιστώσεων με τα αποτελέσματα του φορολογικού ελέγχου και προσωρινός προσδιορισμός φόρων και προστίμων.
6. Υποθέσεις για τις οποίες επίκειται η έκδοση σημειώματος διαπιστώσεων και προσωρινού προσδιορισμού φόρου και προστίμου, συνεκτιμώντας αιτιολογημένα στο Ο.Π.Σ. Elenxis

ΑΑΔΕ: Οι υπόλοιπες έξι προτεραιότητες

1. Υποθέσεις που προέκυψαν από εισαγγελικές παραγγελίες, εντολές ανακριτικών και προανακριτικών πράξεων, περιλαμβανομένων αιτημάτων και εντολών διενέργειας φορολογικών ελέγχων που έχουν προκύψει από εντολή οποιασδήποτε Εισαγγελικής ή Δικαστικής Αρχής και διατηρούνται στην Α.Α.Δ.Ε.
2. Υποθέσεις των Δ.Ο.Υ και Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. που αφορούν σε διενέργεια μερικού επιτόπιου ελέγχου διαπίστωσης της εκπλήρωσης των φορολογικών υποχρεώσεων, της τήρησης των βιβλίων και της έκδοσης των φορολογικών στοιχείων, για φορολογουμένους που ασκούν οποιαδήποτε δραστηριότητα ή διακινούν αγαθά.
3. Υποθέσεις που αφορούν σε διασταυρωτικούς ελέγχους ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), υποθέσεις πολυμερών (ταυτόχρονων) ελέγχων που διενεργούνται από ελληνικές και αλλοδαπές φορολογικές αρχές, υποθέσεις διενέργειας ελέγχου στο πλαίσιο επανάληψης διαδικασίας καθώς και σε εκτέλεση προδικαστικής απόφασης, υποθέσεις που αφορούν σε επιβολή προστίμων, και υποθέσεις που αφορούν σε ανακλήσεις αδειών λειτουργίας γραφείων ή υποκαταστημάτων αλλοδαπών εταιρειών που έχουν εγκατασταθεί στην Ελλάδα.
4. Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής κατόπιν αιτήματος
5. Υποθέσεις που εκπληρώνουν τους επιμέρους τιθέμενους επιχειρησιακούς στόχους ελέγχου ειδικών κατηγοριών φορολογουμένων.
6. Πέραν του αριθμού των φορολογικών ελέγχων για φέτος θα διενεργηθούν από τις ελεγκτικές υπηρεσίες και 2.500 έλεγχοι για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των μη ετήσιων υποχρεώσεων των φορολογιών κεφαλαίου (ακινήτων).