Τον «έκαψε» ο έλεγχος πόθεν έσχες και πληρώνει 457.000 ευρώ στην εφορία

Σε εξονυχιστικό φορολογικό έλεγχο υποβλήθηκε φορολογούμενος, στους τραπεζικούς λογαριασμούς του οποίου η υπηρεσία ελέγχου του πόθεν έσχες, βρήκε αδικαιολόγητες καταθέσεις και εμβάσματα για την τριετία 2016-2018 και τον παρέπεμψε στο ΣΔΟΕ.

Καθώς δεν μπόρεσε να δικαιολογήσει πειστικά στην εφορία την προέλευση των χρημάτων, του επιβλήθηκαν πρόσθετοι φόροι και πρόστιμα ύψους άνω των 450.000 ευρώ, ποσό που φτάνει στο 54% των αδικαιολόγητων καταθέσεων.

Εκτός των αδήλωτων καταθέσεων, αφορμή για τον εκτεταμένο έλεγχο αποτέλεσαν η αγορά μεταχειρισμένου αυτοκινήτου, αλλά και η πώληση ενός οικοπέδου σε τιμή μεγαλύτερης της δηλωθείσας, σύμφωνα με τις δηλώσεις του στο «πόθεν έσχες».

Η συγκεκριμένη υπόθεση που έκλεισε στις 7 Οκτωβρίου, με την έκδοση της απόφασης της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, αποτελεί ισχυρό μήνυμα προς τους υπόχρεους υποβολής πόθεν έσχες, για την αυξημένη προσοχή που πρέπει να επιδεικνύουν για τη συμπλήρωση και υποβολή του ηλεκτρονικού εντύπου.

Συμπτωματικά, η υποβολή ξεκινά προσεχώς, στις 4 Νοεμβρίου και φέτος τα περισσότερα στοιχεία από εφορία και τράπεζες θα είναι προσυμπληρωμένα στα ηλεκτρονικά έντυπα. Όμως, την ευθύνη για την ορθότητα των στοιχείων έχει ο υπόχρεος, που σημαίνει ότι θα πρέπει να ελέγξει, εάν τα στοιχεία που απέστειλε η τράπεζα στην ελεγκτική Αρχή είναι σωστά ή λάθος. Στην περίπτωση λάθους, κυρώσεις (πρόστιμα) επιβάλλονται και στον υπόχρεο, ο οποίος δεν θα μπορεί να επικαλεστεί το λάθος της τράπεζας.

Οι αφορμές του ελέγχου

Στην προκειμένη περίπτωση, ο εν λόγω φορολογούμενος είναι συνταξιούχος, με κύρια δραστηριότητα τα καταλύματα διακοπών, αλλά και ελαιοπαραγωγός με επιχείρηση τυποποίησης ελαιολάδου, αλλά έπεσε στα δίχτυα της υπηρεσίας ελέγχου του πόθεν έσχες, στην οποία ήταν υπόχρεος λόγω της ιδιότητάς του όταν ήταν εν ενεργεία υπάλληλος του Δημοσίου.

Συγκεκριμένα είχε προηγηθεί έλεγχος στον προσφεύγοντα, για τα έτη 2010-2018, κατόπιν εισαγγελικής παραγγελίας που εκδόθηκε τον Σεπτέμβριο του 2019.

Στη συνέχεια, οι Οικονομικοί Εισαγγελείς απέστειλαν την υπόθεση για περαιτέρω έρευνα στο ΣΔΟΕ και τον Νοέμβριο του 2022 υποβλήθηκε στη ΔΟΥ Κέρκυρας η «Πληροφοριακή Έκθεση» της Επιχειρησιακής Διεύθυνσης Μακεδονίας της Γενικής Διεύθυνσης Σώματος Δίωξης Οικονομικού Εγκλήματος, στην οποία καταγράφονταν τα κενά που υπήρχαν στις δηλώσεις πόθεν έσχες του εν λόγω φορολογούμενου.

Αφορμές για τον έλεγχο του «πόθεν έσχες» αποτέλεσαν τρία σημεία των δηλώσεών του:

1. Η αγορά μεταχειρισμένου οχήματος κατά το ερευνώμενο διάστημα, (την 20/1/2011), για το οποίο δηλώθηκε δαπάνη απόκτησης του εν λόγω οχήματος στο Ε1, ποσού 2.283,35 ευρώ, αλλά από τον έλεγχο των κινήσεων των λογαριασμών του, δεν διαπιστώθηκε σχετική μεταφορά ποσού προς τον πωλητή, αλλά ούτε και σχετική ισόποση ανάληψη και κρίθηκε ύποπτο.
2. Το 2026 υπογράφηκε συμβολαιογραφικό προσύμφωνο πώλησης αδόμητου γεωτεμαχίου 9.000 τ.μ. αξίας 310.000 ευρώ, με καταβολή ποσού 260.000 ευρώ ως «αρραβώνα», με την αγοράστρια εταιρεία, αλλά δεν προσκομίσθηκε οριστικό συμβόλαιο πώλησης και από την δήλωση Ε1 δεν προκύπτουν έσοδα από πωλήσεις ακινήτου, ενώ οι συνολικές πιστώσεις από την εταιρεία ανήλθαν σε 598.960,00 ευρώ κατά το διάστημα 2016-2018, «καθ’ υπέρβαση του συμφωνηθέντος τιμήματος» και γενικά ο έλεγχος σχημάτισε την εντύπωση ότι πρόκειται για εικονικό προσύμφωνο.
3. Από τα τραπεζικά παραστατικά, τις κινήσεις των λογαριασμών, προέκυψαν πιστώσεις ύψους 1,2 εκατ. ευρώ, για τα έτη 2010- 2018, οι οποίες δεν συνάδουν με τα δηλωθέντα εισοδήματα.

Στο πλαίσιο των διαπιστώσεων αυτών από τους Οικονομικούς Εισαγγελείς και το ΣΔΟΕ, οι ελεγκτές της Δ.Ο.Υ. Κέρκυρας διενήργησαν μερικό φορολογικό έλεγχο φορολογίας εισοδήματος για τα φορολογικά έτη 2016, 2017 και 2018 στον προσφεύγοντα. Ο έλεγχος διενεργήθηκε το έτος 2023, καθώς ο έλεγχος που είχε γίνει το 2022 ακυρώθηκε λόγω πλημμελειών από πλευράς τον ελεγκτών. Σημειώνεται πως το φορολογικό έτος 2015 και τα προηγούμενα είχαν παραγραφεί και δεν μπορούσαν αν ελεγχθούν από την εφορία.

Στο 54% των καταθέσεων τα πρόστιμα

Ο φορολογικός έλεγχος εντόπισε αύξηση των καταθέσεών του στην τριετία 2016-2018 συνολικού ύψους 847.741,24 ευρώ, ενώ το δηλωθέν εισόδημα για την ίδια περίοδο, αθροιστικά ήταν 86.662,54. Καταλογίστηκε, δηλαδή, προσαύξηση εισοδήματος, κατά 761.078,70 ευρώ.

Ο υπόχρεος, υποστήριξε ότι τα ποσά προέρχονται από δωρεές, από πωλήσεις περιουσιακών στοιχείων, μισθοδοσία και έσοδα της συζύγου, αλλά δεν έπεισε τους ελεγκτές, οι οποίοι του καταλόγισαν φόρους και πρόστιμα ύψους:

• 103.247,65 ευρώ για το 2016.
• 223.212,50 ευρώ για το 2017
• 130.523,96 ευρώ για το 2018

Το συνολικό καταλογιζόμενο ποσό ανήλθε σε 457.579,12 ευρώ. Ο ελεγχόμενος προσέφυγε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών της ΑΑΔΕ, η οποία, σχεδόν αποδέχτηκε το πόρισμα του ελέγχου, καθώς μείωσε το συνολικό ποσό του καταλογιζόμενου φόρου, μόλις κατά 595,01 ευρώ, δικαιολογώντας ένα μικρό μέρος των καταθέσεων και προσδιόρισε τον τελικό «λογαριασμό» σε 456.984,11 ευρώ. Στην ουσία απέρριψε την προσφυγή του, με την υπ. αρ. 2720/ 7-1-20224 απόφασή της και ο φορολογούμενος μπορεί να προσφύγει πλέον, μόνο στα διοικητικά δικαστήρια.

Κοντολογίς, για αδικαιολόγητες καταθέσεις ύψους 847.741,24 ευρώ, οι φόροι και τα πρόστιμα που επιβλήθηκαν ανήλθαν σε 456.984,11 ευρώ, ή στο 53,9% του συνόλου των καταθέσεων. Εκτός των κυρώσεων από την εφορία, αντιμετωπίζει κυρώσεις και για παραβάσεις της νομοθεσίας περί πόθεν έσχες.

Υπογραμμίζεται ξανά ότι στην περιπέτεια αυτή που κόστισε ταλαιπωρία και βεβαιωθέντα φόρους και πρόστιμα σχεδόν μισού εκατομμυρίου ευρώ, έπεσε λόγω τριών λαθών στις δηλώσεις του «πόθεν έσχες», που έδωσαν το έναυσμα εκτεταμένου φορολογικού ελέγχου.